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Implicações fiscais em investimentos imobiliários nos EUA por estrangeiros

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Implicações fiscais em investimentos imobiliários nos EUA por estrangeiros

O mercado imobiliário dos EUA continua a ver uma forte demanda de investidores estrangeiros que eles oferecem alternativas de investimento atraentes para imóveis disponíveis em solo americano. No entanto, os investimentos imobiliários podem trazer uma série de consequências inesperadas aos investidores estrangeiros sem planejamento adequado.

Para explorar algumas vantagens e desvantagens das estruturas imobiliárias típicas norte-americanas envolvendo investidores estrangeiros, discutiremos também alguns itens que podem afetar os objetivos financeiros de investidores estrangeiros.

Os objetivos finais de aquisição de propriedade real nos EUA seriam diferentes para um investidor estrangeiro à procura de apenas uma casa e um investidor estrangeiro que está prestes a adquirir um número de propriedades em vários locais para revenda na expectativa de ganhos futuros.

Existem questões de imposto imobiliário dos EUA, onde o governo federal dos Estados Unidos impõe um imposto de propriedade sobre o valor dos ativos incluídos na propriedade tributável. Um investidor estrangeiro não residente no país estaria sujeito ao imposto imobiliário dos EUA nas suas explorações imobiliárias. Portanto, um investidor estrangeiro que é proprietário de imóveis nos EUA precisa estar preocupado com a sua potencial exposição ao imposto imobiliário dos EUA. Um conjunto diferente de regras pode ser aplicado a qualquer pessoa que é um cidadão dos EUA ou residente de longa duração.

Os tratados fiscais dos Estados Unidos com certos países fornecem uma exclusão imposta de propriedade ligada à exclusão disponível para cidadãos norte-americanos. Para os cidadãos estrangeiros desses países, a quantidade de exclusão disponível é rateada de acordo com a proporção das suas participações de ativos norte-americanos para os seus haveres em ativos.

A retenção de imposto de renda federal dos EUA sobre a venda de bens imóveis situados em os EUA é regido por FIRPTA. Quando um vendedor é estrangeiro, a regra geral é que um comprador é obrigado a reter 10% do produto da venda bruta (ou o valor de mercado no momento da transferir) e remeter o valor total para o IRS dentro de um determinado período após a venda.

Quando um investidor estrangeiro participa de um projeto imobiliário, onde um número de lotes divididos é vendido separadamente, os requisitos de retenção FIRPTA podem ser extremamente problemáticos, já que cada transação precisa ter 10% do produto da venda bruta retida e remetidos para o IRS. Tal situação pode ocorrer quando o interesse de propriedade real está diretamente detido por uma pessoa não americana, que inclui corporações estrangeiras, sociedades estrangeiras e estrangeiras. Onde a retenção FIRPTA poderia ser problemática, o interesse da propriedade real dos EUA deve estar diretamente possuído por uma entidade dos EUA para que as vendas do interesse não estivessem sujeitos à retenção FIRPTA.

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